Операционная прибыль формула по балансу. Операционная прибыль: формула. Чистая операционная прибыль

В свете глобализации происходит трансформации бухгалтерского учета и экономики предприятия. В обиход входят показатели, используемые в европейском и американском учете. Среди них выделяется операционная прибыль.

Операционная прибыль — что это такое

Показатель не характерен для российского учета и не отражается в бухгалтерской отчетности наших предприятий.

Но как и любой вид прибыли, она отражает финансовый результат функционирования компании. Операционная прибыль характеризует доход с учетом определенных статей затрат.

Операционная прибыль характеризует эффект от производства как в основной, так и в дополнительной деятельности. Ее также называют EBIT — Earnings Before Interest and Taxes – прибыль до выплаты налогов и процентов.

Формула расчета операционной прибыли

Показатель можно найти на основе данных отчета о финансовых результатах. Он равен сумме балансовой прибыли и процентов к выплате.

Также операционную прибыль рассчитывают как разницу между валовой прибылью и коммерческими, управленческими и прочими расходами с последующим прибавлением процентов к выплате и прочих доходов.

Общая формула расчета

В общем виде операционную прибыль можно найти по следующей формуле:

OP = GR – С E – ME – OE + OR + PC , где

OP (operating profit) – операционная прибыль, руб.;

GP (gross profit) – валовая прибыль, руб.;

CE (commercial expenses) – коммерческие расходы, руб.;

ME (management expenses) – управленческие расходы, руб.;

OE (other expenses) – прочий расход, руб.;

OR (other revenue) – прочий доход, руб.;

Расчет по балансовой прибыли выглядит так:

OP = BP + PC , где

OP (operatingprofit) – операционная прибыль, руб.;

BP (balanceprofit) – балансовая прибыль, руб.;

PC (percent) – проценты к выплате, руб.

Формула расчета по балансу

OP = стр. 2100 – стр. 2210 – стр. 2220 – стр. 2350 + стр. 2340 + стр. 2330, где

стр. 2100 – валовая прибыль, руб.;

стр. 2210 – коммерческие затраты, руб.;

стр. 2220 – управленческие затраты, руб.;

стр. 2350 – прочий расход, руб.;

стр. 2340 – прочий доход, руб.;

или OP = стр. 2300 + стр. 2330 , где

стр. 2300 – прибыль до налогообложения (балансовая), руб.;

стр. 2330 – проценты к выплате, руб.

Пример расчета

Предприятие ООО «Экран» занимается производством сверл для фрезерных станков. Финансовая отчетность за последние 2 года содержит следующие данные:

В этом примере расчета операционная прибыль равна:

OP 2013 = GR – СE – ME – OE + OR + PC = 60 000 – 5 000 – 15 000 – 3 000 + 2 000 + 9 000 = 48 000 рублей

OP 2014 = GR – СE – ME – OE + OR + PC = 100 000 – 7 000 – 25 000 – 3000 + 1 500 + 13 000 = 79 500 рублей

OP 2013 = BP + PC = 49 000 + 9 000 = 58 000 рублей

OP 2014 = BP + PC = 76 500 + 13 000 = 89 500 рублей

В чем разница между операционной и прибылью до налогообложения

Операционная прибыль не отражается в финансовой отчетности и складывается из величины балансовой прибыли и процентов к выплате. Балансовая прибыль записывается в отчет о финансовых результатах как прибыль до налогообложения.

Итак, операционная прибыль обычно больше балансовой, но в некоторых случаях эти два показателя могут быть равны.

Показатель используется при оценке эффекта от всех видов деятельности.

Операционную прибыль рационально рассчитывать, если сумма выплачиваемых процентов достаточно велика. Если процентов к уплате нет или они составляют незначительную долю в прибыли, в целях планирования используется показатель балансовой прибыли.

Видео о валовой и операционной прибыли:

Целью коммерческой деятельности является получение прибыли, поэтому в экономической науке большое внимание уделяется ее анализу.

От уровня чистой прибыли зависит возможность развития организации в долгосрочной перспективе.

Определение чистой прибыли, ее значение и характеристика

Прибылью является положительный результат между затратами и полученной выручкой за определенный промежуток времени.

Это важный показатель, характеризующий бизнеса на рынке, эффективность использования возможностей компании и качество конечного продукта. Прибыль предприятия является одним из источников формирования доходов бюджета, которые поддерживают благосостояние страны.

В распоряжении руководства компании остается чистая прибыль , которая представляет собой финансовый результат после уплаты платежей в бюджет, выплаты дивидендам акционерам.

Данный финансовый результат характеризует устойчивость компании на рынке, позволяя привлекать инвесторов, тем самым снижая риск наступления банкротства. Социально ответственные организации направляют ресурсы от чистой прибыли на повышение заработной платы и выплаты премий сотрудникам.

Необходимость классификации финансовых результатов заключается в том, что на разных этапах деятельности используются различные методы определения прибыли. Проведение анализа каждого вида в отдельности позволяет выявить проблемы на ранних этапах.

В экономической науке прибыль классифицируется в зависимости от различных факторов.

Основные направления классификации :

• вид деятельности (производство, оказание услуг);
• период получения прибыли (год, квартал, месяц);
• разновидность хозяйственных операций (аренда, инвестиционная деятельность, работа с ценными бумагами);
• метод группировки доходов (экономическая, бухгалтерская, операционная, внерелизационная).

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Формулы расчета

Каждый вид прибыли предприятия дает характеристику эффективности использования ресурсов предприятия, позволяет руководству принимать решения для дальнейшего развития.

Валовая

Валовая прибыль характеризует эффективность управления средствами предприятия и рассчитывается по формуле:

ВП = В – СП

где ВП – валовая прибыль, В – выручка, СП – себестоимость.

При расчете расходов на производство товара (услуги) учитывается себестоимость товаров (услуг), налоги, уплаченные в бюджет (за исключением налога на прибыль), заработные платы сотрудникам и иные косвенные расходы, относящиеся к процессу производства.

Операционная

Данный вид прибыли является финансовым результатом, который компании получила в ходе основной деятельности.

Формула расчета выглядит следующим образом:

ОП = В – СП – ОР – А

где ОП – операционная прибыль, В – выручка, СП – себестоимость, ОР – операционный расход, А – амортизация.

В некоторых источниках можно встретить утверждение, что операционная прибыль и EBIT является одним и тем же, но это заблуждение. Эти показатели рассчитывают до момента налогообложения, однако, при вычислении EBIT учитываются не только расходы от основной деятельности. В то время как, операционный финансовый результат не включает инвестиционные доходы, в том числе средства, поступившие от дочерних компаний.

Кредиторы при принятии решения обращают внимания исключительно на расчет операционной прибыли, так как именно данная прибыль показывает эффективность основного производства компании.

Балансовая

Балансовая прибыль представляет собой доход, который компания получила от реализации по основному виду деятельности и прочим.

Формула расчета имеет следующий вид:

БП = В – СП – ПР + ПД

где БП – балансовая прибыль, ПР – прочий расход, ПД – прочий доход.

Рассчитать данный вид дохода можно с использованием показателя валовой прибыли, уменьшив его на прочие расходы и прибавив доход от прочих источников. Данные для расчета берутся из отчета о финансовых результатах.

От продаж

Важным показателем эффективности компании является прибыль от продаж, так как выручка очищается от расходов по реализации продукции и выплаты средств руководителям.

Расчет имеет следующий вид:

Прибыль от продаж = В – Кр – Упр

где Кр – коммерческие расходы, Упр – управленческие расходы.

Корректируется данный вид дохода компании посредством снижения затрат, либо повышением объема реализации продукции на рынке.

Налогооблагаемая

Согласно НК РФ, предпринимательская деятельность подлежит налогообложению, в связи с этим в финансовом учете выделяют такую категорию прибыли, как налогооблагаемая прибыль . В процессе расчета данный вид дохода уменьшается на уровень предполагаемых льгот для того или иного вида деятельности.

Формула расчета:

НП = ВП – СВП – И – А + ПР

где ВП – валовая прибыль, СВП – скорректированная ВП, И – издержки, А – амортизация, Пр – прирост активов.

Маржинальная

Данный вид дает представление о покрытии предприятием постоянных издержек и формировании чистого дохода, рассчитывается как:

М = В – ПЗ

где В – выручка, ПЗ – переменные затраты.

Если компания занимается выпуском разных видов продукции, данный вид прибыли позволит выявить наиболее рентабельные с точки зрения доходности.

Нераспределенная

Нераспределенная прибыль отражается в бухгалтерском балансе и представляет собой доход, который не был распределен собственниками компании. В российской системе бухгалтерского учета учитывается на 84 счете.

Рассчитывается по формуле:

НП = НП + Д – Див

где НП – нераспределенная прибыль, Д – доход текущего периода, Див. – дивиденды.

Нераспределенная прибыль является частью собственного капитала компании и свидетельствует о том, что акционеры не направили данные средства на пополнение активов.

Сметная

Сметная прибыль рассчитывается на основании предстоящих расходов и доходов на осуществление экономической деятельности компании. Согласно законодательству РФ расчет сметной прибыли осуществляется в процентном соотношении и имеет вид:

Ни = (СП – З) х 100%

где СП – предполагаемая прибыль, З – затраты.

Смета составляется при заключении договоров с заказчиком, не учитываются в составе прибыли непредвиденные расходы.

Экономическая прибыль

Данный вид прибыли является финансовым результатом, который остается в распоряжении организации после учета всех расходов и выплаты налоговых обязательств и полученным доходом.

ЭП = TR – TC

где TR – получаемый доход, TC – сумма всех расходов.

При расчете экономической прибыли учитываются все расходы, в том числе долгосрочные.

Алгоритм и формулы расчета чистой прибыли

Конечной целью любой коммерческой деятельности является получение прибыли, отсутствие данного показателя приводит компанию к исчерпыванию своих ресурсов и банкротству. Положительная динамика, наоборот позволяет пополнять оборотные средства, формировать резервы и развивать производство.

Расчет чистой прибыли проводиться на основании отчета о финансовых результатах. Алгоритм расчета заключается в том, что из выручки от продаж вычитаются переменные затраты в результате получается маржинальная прибыль. Уменьшаем на постоянные расходы, получаем операционную прибыль, снижение которой на прочие расходы дает прибыль до налогообложения. В завершение расчета чистой прибыли показатель уменьшается на налоговые и иные отчисления в бюджет.

Российская практика ведения бухгалтерского учета применяет также формулу определения чистой прибыли:

ЧП = ФП + ВД + ОД – Н

где ФП – прибыль, ВД – валовая доход, ОП – операционный доход, Н – налоги.

В настоящие время компании, которые сотрудничают с зарубежными странами применяют в финансовом учете международные стандарты , согласно которым чистая прибыль формируется, как:

1. + Расходы по уплате налогов
2. – Налог на прибыль, который возвращен
3. (+ непредвиденные расходы)
4. (– непредвиденные доходы)
5. + Проценты к уплате
6. – Проценты к получению
7. = EBIT
8. + амортизация
9. – Переоценка активов
10. = EBITDA

Отличительные особенности показателей EBITDA и чистой прибыли рассмотрены в следующем видеоматериале:

Порядок расчета нормы прибыли

Нормой прибыли является отношение прибыли за отчетный период к авансовому платежу на начало периода, иначе ее называют нормой прибыли на активы или инвестиционные вложения.

Рассчитывается данный показатель, как:

Нп = Пв / Да х 100%

где Да – авансированные средства; Пв – прибыль.

Авансированные средства представляют собой сумму стоимости производства и расходов на оплату труда.
Иными словами, норма прибыли это уровень, на который увеличился вложенный капитал в предприятие на отчетную дату. Ее нормативным значением считается достижение 50%, к сверхприбыли относится 100%.

Правила расчета прибыли изложены в данном видеосюжете:

Анализ полученных результатов

Для проведения анализа полученных результатов чистой прибыли используется ряд методов :

1. вертикальный и горизонтальный анализ проводится на основании изменения статей отчетности;
2. трендовый позволяет проследить изменение показателя в динамике, сравнивая отчетный период с предыдущим или базисным.
3. факторный , данный метод основан на расчете коэффициентов.

— это прибыль от основной деятельности, которая равна разности между нетто-выручкой (выручка, уменьшенная на размер налога) и расходами между и операционными затратами.

Другими словами, операционная прибыль — это прибыль от продаж (не путать с выручкой!).

Этот вид прибыли всегда вызывает пристальное внимание потенциальных инвесторов, потому, что именно он оценивает эффективность основной деятельности предприятия . Этот показатель является решающим при принятии решения об инвестировании, и в большинстве случаев определяется в крупном бизнесе.

Но и для небольшого субъекта хозяйственной деятельности, операционная прибыль может представлять большой интерес.

Этот вид прибыли иногда отождествляют с доходом до налогообложения. Это не совсем правильно. Операционная доходность несколько больше, но иногда эти показатели совпадают. Если сумма выплачиваемых процентов существенна, то полезно посмотреть и этот вид доходности.

Расчет операционной прибыли

Операционная прибыль представляет собой разницу между валовой прибылью, и суммой операционных накладных расходов. Она является доходом до перечислений налогов и процентов по заемным средствам.

Формула

Где
ПО – операционная доходность,
ПВ – валовая прибыль,
РО – операционные расходы.

Валовая прибыль

— это основной показатель успешности хозяйственной деятельности любого производства. Этот доход получается, если от выручки за реализованную продукцию отнять ее себестоимость. Для того, чтобы правильно его определить, необходимо учитывать все расходы на себестоимость. Зная все затраты, в том числе переменные, на изготовление продукции, можно объективно оценить перспективы развития предприятия.

Операционные накладные расходы

К ним можно отнести:

• амортизационные отчисления за все основные фонды;
• оплата горючих материалов;
• выплаты по кредитам, займам;
• расходы от списания основных средств (кроме денежных);
• плата за пользование различными видами интеллектуальной собственности.

Логично предположить, что увеличение валовой прибыли, и уменьшение операционных накладных выплат, положительно скажется на размере показателя операционная прибыль.

Как увеличить операционную прибыль?

С целью увеличения операционной прибыли необходима серьезная деятельность для снижения переменных затрат. Увеличение интенсивности труда, модернизация оборудования, вплоть до полной замены непроизводительных операций. Кроме того, необходимо добиваться снижения норм расхода основных и второстепенных материалов, издержек на управление и руководства производством.

Все эти действия помогут снизить себестоимость единицы продукции, а значит поспособствуют росту прибыли.

Большое значение для формирования операционной прибыли в количественном выражении, имеют объемы продаж. Если их наращивать, при этом занимаясь вопросами снижения цен на единицу продукции, то это позволит привлечь дополнительно покупателей. Ведь конкурентоспособность изделий повысится, а это, в свою очередь, приведет к увеличению массы прибыли. Также увеличится операционная прибыль.

Операционную прибыль многие предприятия вообще не рассчитывают. Тем не менее, он исключительно полезен для оценки эффективности хозяйственной деятельности. Операционная прибыль четко показывает доходность предприятия с учетом определенных его затрат.

Прибыль – это конечный результат предпринимательской деятельности. Если от выручки за реализованную продукцию отнять ее себестоимость, то получим валовую прибыль. Именно прибыль позволяет предприятию развиваться, обеспечивает его рабочий коллектив, и является источником для пополнения государственного бюджета.

Прибыль, в том числе операционная прибыль, является показателем, характеризующим экономическую эффективность действий субъекта хозяйствования. Ее положительная динамика, говорит о том, что доходы превышают затраты. Кроме того, она имеет стимулирующую функцию, ибо является основным элементом ресурсов предприятия. И главное, она пополняет разные бюджеты.

В процессе развития предприятия прибыль должна расти. Положительная динамика говорит об интенсивном его развитии. В случае необходимости, на стадии «выживания», прибыль должна поддерживаться за счет поиска и внедрения научно – технических новинок. Предпринимательская деятельность, и способность к риску очень важны, но не менее важным фактором является благоприятное стечение обстоятельств.

В зависимости от методов учета различают множество : валовая, операционная прибыль, доходность от реализации продукции, прибыль до налогообложения, прибыль от обычной деятельности, чистый доход. И это еще далеко не все виды прибыли.

Одна из наиболее прогрессирующих тенденций мировой экономики ― это стремление к глобализации и приведению бухгалтерского учета к максимально однородному состоянию. С этой целью в отечественный учет для его облегчения и совершенствования был введен такой показатель, как EBIT, также именуемый операционной прибылью. EBIT берет свое начало в английском и, позже, американском учете, на основе принципов GAAP. Данный показатель удобен для исчисления финансовых способностей компании относительно международных стандартов, то есть фактически определяет возможность выживаемости компании в условиях мирового рынка.

Что такое операционная прибыль (EBIT )

EBIT представляет собой сумму прибыли, которая формируется у компании до вычета налоговых обязательств. Показатель EBIT является средней ступенью между валовой и чистой прибылью. Отсутствие налогового бремени в показателе дает возможность не брать во внимание общую структуру капитала компании и позволяет сопоставлять два разных предприятия на основе одного показателя.

Обратите внимание

Зачастую EBIT путают с показателей операционной прибыли, которая, в отличие от EBIT, не принимает во внимание прочие операции.

Параметр EBIT выражается как база для оценочного восприятия бизнеса, стоимость, предлагаемая покупателем за определенный механизм хозяйственной деятельности, перемноженная EBIT с необходимым мультипликатором.

Понимая важность и весомость данного показателя, большинство западных предприятий принимают его данные во внимание при оценке того или иного дела. В отечественной практике показатель EBIT встречается редко. Зачастую его используют крупные предприятия или предприятия, осуществляющие продажу товаров или оказание услуг иностранным контрагентам. Тем не менее, для российской отчетности EBIT не несет решающего смысла, а законодатель не обязывает бухгалтера отражать итоги расчета в подаваемой отчетности.

Формула расчета показателя операционной прибыли (EBIT)

EBIT рассчитывается на основании международных стандартов бухучета. Основываясь на них, можно сделать вывод, что EBIT ― результат вычитания прямых издержек из выручки компании. Фактически, это валовая прибыль компании за рассчитываемый период.

В России такой показатель исчисляется с учетом отечественной практики и, соответственно, стандартов бухучета РФ. Во внимание расчета включаются такие категории, как полученные проценты, возмещение налога и непредвиденные доходы и издержки компании.

Чтобы показатель EBIT отечественного образца максимально соответствовал мировому, требуется:

• исчислить чистую прибыль компании;
• исчислить налоговое бремя на общую прибыль компании, изкоторого вычтено возмещение налога;
• определить объем чистых процентов, отнимая от объема уплаченных процентов объем полученных средств;
• из получившейся суммы отнять непредвиденные доходы и издержки.

Фактически, формула для расчета EBIT на отечественных предприятиях выглядит так:

EBIT = Чистая прибыль + Издержки налога на прибыль – Возмещение по налогу + Непредвиденные издержки – Непредвиденные доходы + Уплаченные проценты – Полученные проценты.

В общем, не детальном виде, формула, основываясь на данных «Отчета о прибылях и убытках», выглядит так:

EBIT = графа 2300 + графа 2330, т.е. «Прибыль до налогообложения» + «Проценты».

Позитивным выражением данного показателя принято считать любое значение EBIT с положительным знаком.

На данный момент востребованностью пользуется показатель EBITDA , он тесно взаимосвязан с EBIT , отличаясь от него суммой объема амортизации и НМА. С помощью EBIT становится возможным исчислить показатель EBITDA, предоставляющий возможность оценить прибыль предприятия, не опираясь на объем инвестиционных вложений, не рассчитанных обязательств, а также налогов.

Взаимодействие показателей EBIT и EBITDA

Оба параметра берут свое начало из одних источников, но имеют свои отличия.

EBITDA напрямую зависит от EBIT . Первый показатель является скорректированной характеристикой работы предприятия, на которую, в основном, обращают внимание инвесторы. Второй показатель ― промежуточное звено, рассчитываемое для того, чтобы в итоге предоставить наиболее полную картину финансового состояния компании за отчетный период.

Так, говоря о важности EBITDA , экономисты говорят и о важности EBIT . Для расчета этих показателей важен только вид деятельности и объем операционной прибыли. Однако, это условие является своеобразным недостатком показателей:

• такие показатели позволяют сравнивать предприятия только одной сферы;
• показатели оценивают прибыль, однако, не дают представления о том, сколько средств необходимо компании. То есть, какой объем финансов нужно предоставить инвесторам для дальнейшего функционирования предприятия.

EBITDA наиболее приемлем в крупных отраслях, например, в угольной промышленности, где высокий показатель амортизации позитивно влияет на данные прибыльности. EBIT распространен в сфере банковского обслуживания, которая заинтересована в высоком значении указанного параметра. Это означает, что банковское учреждение удовлетворительно справляется с поставленной задачей и в его распоряжении достаточно ресурсов для обеспечения займов.

Обратите внимание

Позитивное значение EBIT, в отличие от EBITDA, не означает, что параметр денежного потока также будет положительным. Фактически, промежуточный параметр EBIT ограничен и является подспорьем для дальнейших расчетов.

Таким образом, EBITDA отличается от EBIT на объем амортизационных отчислений и НМА. Он используется как параметр, дающий основу для исчисления показателя, по которому возможно эффективно сравнивать прочие компании друг с другом.

Оба показателя имеют различные формулы исчисления, но используются в анализе финансового состояния предприятий. Чтобы эффективность анализа финансового положения была выше, рекомендуется принимать во внимание прочие параметры рентабельности.